个人之间二手车交易的税金・年末调整・确定申报完全指南【2025年版】

在个人之间买卖二手车时,会涉及所得税、转让所得税、汽车税、环保性能税等多种税款。卖方和买方各自的责任不同,需要办理的税务手续也有很大差异。本章将整理个人交易相关税款的整体概况。

二手车交易中最重要的一点是,卖方的利润是否需要纳税。实际上,在许多情况下,个人的一般二手车销售不需要缴纳所得税。原因在于,出售生活必需的动产原则上是免税的。但是,根据车辆的用途和产生利润的大小,也存在需要纳税的情况,因此提前确认非常重要。​

購入側については名義変更時に「環境性能割」という新しい税金が関係します。この税金は2019年10月の税制改正で導入され、従来の「自動車取得税」に替わるものです。購入した中古車の現在価値（取得価額）に応じて課税される仕組みになっており、取得価額が50万円以下の場合は非課税となります。​

年末调整和确定申报听起来可能是相似的词汇,但实际上是完全不同的程序。年末调整主要是公司员工每年12月或1月在公司进行的手续,是对从工资中预扣的所得税进行最终结算的机制。另一方面,确定申报是针对个体经营者、有副业收入的人、获得投资收益的人等,在有工资所得以外的收入时进行的手续。​

通过个人出售二手车产生的转让所得不属于年终调整的范围。也就是说,即使是公司职员,如果产生了出售收益,有时也需要单独进行确定申报。但是,如果是出售用于通勤、上学或购物等日常生活用途的车辆,即使产生了出售收益,大多数情况下也不需要进行确定申报。​

如果公司职员在本职工作之外获得收入,有一项特例规定:副业收入低于20万日元时无需进行确定申报。但对于二手车出售产生的转让所得,这一20万日元规则可能不适用,因此需要注意。如有不安,建议事先向税务署咨询或向税理士确认。​

売却する中古車が「生活用動産」に該当するかどうかが、最も大切な判定ポイントになります。国税庁の基準では、通勤・通学や日常の買い物といった生活に通常必要な用途で使用していた車は、売却しても利益が生じても所得税は課税されません。家族の送迎や週末のお出かけなど、生活に必要な範囲での使用であれば該当します。​

另一方面,以兴趣爱好或休闲娱乐为主要用途的车辆则有所不同。如果出售跑车、老爷车、露营车、高档进口车等通常与日常生活没有直接必要关系的车辆并获得利润,该利润很可能成为征税对象。此外,个体工商户出售作为经营用途使用的车辆,也不被视为生活用动产,所获利润将作为转让所得成为征税对象。​

重要的是,即使出售获得了利润,如果金额未超过一定标准也不会被征税。在转让所得计算方法的说明中会详细阐述,如果利润在50万日元以下,则通过特别扣除可以免税。​

購入側は売却側とは異なるタイプの税金負担を考える必要があります。購入時に発生する主な税金は「環境性能割」と「自動車税（種別割）」です。環境性能割は陸運支局での名義変更手続き時に支払い、その際に納税しますので確定申告の対象にはなりません。​

环境性能割的税率根据所购车辆的燃油效率而变化,设定在0%到3%之间。但是,如果购置价格在50万日元以下,则完全免税,因此购买廉价二手车时不会产生这项税费。对于环境性能好的车辆(混合动力车或环保车),税率通常也较低。​

汽车税(类别税)是对每年4月1日时点的所有者征收的税款。采用一次性支付全年税额的机制,如果在年度中途进行买卖,则会产生按月结算的情况。在个人交易中,关于未经过期限部分由卖方还是买方承担,事前进行充分协商是非常重要的。​

如果未正确办理过户手续,纳税通知书将继续寄送给原车主,这会造成重大问题。还可能发生加油站拒绝加油或无法进行车检等情况。买方必须在取得车辆后立即完成过户手续,并获得新的车辆登记证。​

计算转让所得的基本公式如下。从出售金额中扣除取得费用和转让费用,然后再适用50万日元的特别扣除。

取得费用是指购买车辆时的车身价格,有时也包括选装费用和购买时的登记费用。转让费用是指为出售而直接产生的费用,包括广告费、中介手续费、出售代理服务费等。但在一般的个人交易中,大多数情况下几乎不会产生转让费用。​

50万日元的特别扣除额度适用于该年度所有转让所得的总和。也就是说,如果除了出售汽车之外还有土地、建筑物、股票、高尔夫会员权等转让行为,将从这些转让所得的总和中扣除50万日元。当有多项资产出售时需要特别注意。​

具体的な事例を挙げると、350万円で購入したレジャー用の車を500万円で売却できた場合を考えてみましょう。この場合の計算は「500万円－350万円－50万円＝100万円」となり、100万円が課税対象の譲渡所得として認識されます。​

さらに重要なのは、所有期間による税率の違いです。売却した年の1月1日時点で5年以下の所有期間であれば「短期譲渡所得」として算出された全額が課税対象になります。

一方、5年を超える長期所有の場合は「長期譲渡所得」として、譲渡所得の2分の1に対して課税される仕組みです。上記の100万円の例では、5年以上の所有であれば50万円に対して課税されることになり、大きな節税効果が生まれます。​

是否需要进行纳税申报，取决于出售车辆的用途和获得利润的大小。

首先,如果出售主要用于通勤、上学或日常购物等生活用途的车辆,无论是否盈利都无需进行纳税申报。这个标准适用于大多数人。如果是出售一般家用的轻型汽车或乘用车,基本上可以认为不需要进行纳税申报。​

另一方面,以休闲或运动为目的的车辆(跑车、敞篷车、露营车等)在出售时如果产生利润需要注意。这类车辆不被认定为生活用动产,因此如果产生超过50万日元的利润,就有义务进行纳税申报。此外,个体工商户出售用于经营的车辆也必须进行纳税申报。​

对于有本职工作以外收入的公司职员,一般来说,当收入总额达到48万日元以上时就需要进行纳税申报。这是因为基础扣除额为48万日元。但是,对于二手车出售产生的转让所得,这一标准的适用可能略有不同,因此确认这一点非常重要。​

对于通过年末调整处理税务的公司职员,如果因出售二手车而获得转让所得,原则上需要另行进行最终申报。这是因为年末调整仅针对工资所得,转让所得完全不在其范围内。​

在公司完成年终调整后,需要在确定申报期间(2月16日至3月15日)制作转让所得申报表并提交给税务局。需要准备好个人番号卡等必要文件,并在手边准备好买卖合同书等转让收益的证明资料。​

如果包括主业和副业在内的持有期间超过5年,将适用长期转让所得税率,因此事先确认可以使申报更加顺利。特别是出售旧车时,请确认购买时间,检查是否可以享受税率优惠。​

中古車の譲渡所得で確定申告をする際に用意すべき主な書類は複数あります。最初に必要なのは「確定申告書」で、これは国税庁のホームページからダウンロードできるほか、税務署の窓口でも入手可能です。2023年の税制改正により、従来の「確定申告書A」が廃止されて統一されました。​

次に「譲渡所得の内訳書」という書類が必要です。この書類に売却した車の詳細（車種・年式・走行距離など）、売却金額、購入時の金額、譲渡費用などを記載します。税務署の職員も確認しやすくなり、審査がスムーズに進みます。​

出售时需要提供「买卖合同书」的复印件或「收据」的原件作为证明资料。在个人交易的情况下,也存在没有合同书的交易,但在申报时必须用书面文件进行证明。为了防止日后发生纠纷,强烈建议在交易时制作合同书并保管复印件。​

个人编号卡或个人编号通知书和本人确认资料(如驾驶执照等)也是必需的。如果使用e-Tax(电子申报),有个人编号卡会更加方便。如果是邮寄或携带到税务署的情况,需要附上个人编号卡的复印件提交。​

申告の提出方法は3通りあります。e-Tax（インターネット申告）、税務署への持参、郵送のいずれでも可能です。e-Taxは24時間いつでも申告できるメリットがあり、納税もスムーズです。税務署に持参する場合は、不明な点をその場で相談できるという利点があります。いずれの方法でも提出期限は毎年2月16日から3月15日までとなっており、期限を過ぎると「期限後申告」扱いになり、延滞税や罰金が発生することがあるため注意が必要です。​

个体工商户出售用于经营的车辆时,除了需要计算转让所得外,还需要进行会计处理。与普通个人不同,由于这是经营性资产的出售,必须记录在账簿中并反映在财务报表中。​

事業用と個人用の両方で車を使用していた場合は「按分」という処理が必要です。実務的には、ふだんから決まった割合で経費を按分していれば、その同じ割合で譲渡所得も計算します。例えば、仕事で40%、プライベートで60%の使用であれば、売却金額の40%分が事業用資産の譲渡として扱われます。​

個人事業主であっても、50万円以下の譲渡所得であれば特別控除が適用され、所得税の支払いは生じません。ただし、譲渡所得が赤字（売却金額が取得費を下回る場合）になった場合、その赤字を事業所得の黒字と相殺する「損益通算」ができるという利点があります。これは給与所得を得ている一般個人にはない特例です。さらに、赤字が大きく事業所得全体で収支がマイナスになった場合、その損失を翌年以降3年間繰り越せるという「繰越控除」制度も利用できます。​

個人間の中古車取引では、税金よりも「自動車税」や「重量税」、「自賠責保険料」、「リサイクル券」といった先払い費用をめぐるトラブルが頻繁に発生します。これらはすべて、旧所有者が事前に支払済みの費用であり、売却後の負担をどちらがするか明確なルールがないため、買い手と売り手で意見が分かれることが多いです。​

汽车税是针对4月1日时点的所有者征收全年税款,并在5月左右寄送纳税通知书。如果在年度中途出售车辆,对于卖方已缴纳的税款中,买方将使用的月份(未经过部分),买方按月分摊支付给卖方是一般惯例。例如,如果在7月出售,通常会计算8月到次年3月共8个月的相应金额,并另行支付。​

关于汽车重量税和交强险费用,通常在下次车检前有效,由卖方一次性支付。在这种情况下,有两种模式:买方支付未使用部分,或由卖方继续承担。按照惯例,多数情况下由卖方承担。​

回收券是证明在购买新车时已预先支付报废处理费用的文件。对于2004年9月以后登记的车辆必定附带此券,在出售时权利将转移给买方。通常情况下,出售价格中已包含相当于回收费用的金额,因此在出售后追加请求往往会引发纠纷。​

これらのトラブルを防ぐ最も確実な方法は、売買契約書に各費用の負担についてを明記することです。「自動車税：月割り分を買い手が負担」「重量税・自賠責：売り手が負担」「リサイクル券：買い手が負担」といった具合に、事前に合意書に書いておけば後々の紛争を防げます。​

名义变更延迟也是引发纠纷的重要原因。交易结束后,如果买方怠于办理名义变更手续,次年的汽车税纳税通知书将继续寄送到卖方处。在这种情况下,卖方将持续承担纳税义务,造成极大困扰。此外,如果名义仍为原车主,在发生事故时还存在责任问题扩大化的风险。买方应在交易完成后最迟1个月内到陆运支局完成名义变更手续,这一点非常重要。​

軽自動車を売却する場合、普通自動車とは異なるポイントがいくつかあります。軽自動車の場合、所有者に課税される「軽自動車税種別割」は、年度途中で抹消登録しても還付制度がありません。普通自動車では年末までの未経過分が月割りで還付されるのに対し、軽自動車にはこの制度がないため、年度末近くでの売却は特に損になりやすいです。軽自動車の売却を考えている方は、できれば3月中に手続きを完了させることで、翌年度の軽自動車税課税を避けられます。​

关于环境性能割,轻型汽车和普通汽车的税率存在差异。一般来说,轻型汽车的税率设定较低,如果是环保车型则会获得进一步优惠。但是,如果取得价额在50万日元以下,无论是轻型汽车还是普通汽车都免税。​

基本上,个人对个人进行的汽车买卖不需要缴纳消费税。这是因为个人买卖不构成商业活动。但是,个体工商户或法人出售业务用车的情况有所不同。如果是应税销售额超过1,000万日元的应税事业者,对汽车的销售金额可能会征收消费税(10%)。​

具体的には、個人事業主が売却金額に対して消費税を計算する場合、売却金額に10%を掛けるのではなく、「売却金額÷1.1×10%」という逆算方式を使用します。例えば110万円で売却した場合、消費税は「110万円÷1.1×10%＝10万円」となります。消費税の計算は複雑なため、不確実な場合は税理士や税務署に相談することをお勧めします。​

在个人二手车交易中,为了安心地进行税务和确定申报,有几个重要的要点。首先,在出售前要制作买卖合同书,并明确记载税金、费用负担等内容。口头约定无法避免日后的纠纷。互联网上公开了许多免费的合同书模板,建议参考这些模板进行制作。​

第二に、自分の車の用途や保有期間を正確に記録しておくことです。税務調査で「その車が生活用か趣味用か」という判定が重要になるため、購入時期や日頃の使用実態を説明できるようにしておきましょう。また、譲渡所得の計算で所有期間が5年以上かどうかで大きく税率が変わるため、購入日を正確に把握しておくことが節税に繋がります。​

第三,如果预计销售收益将达到50万日元以上,应事先咨询税理士或税务署。这样可以确认自己计算的内容是否正确,防止纳税额出现偏差。由于确定申报期间税务署会很拥挤,事先完成咨询可以使流程更加顺畅。​

第四,交易完成后应立即办理过户手续。买卖双方都要负起责任,在1个月内完成陆运支局的手续办理,这是铁则。通过相互确认过户完成,几乎可以防止后续的纠纷。​

2025年税务申报制度中特别需要注意的是,随着数字化的推进,各类文件的电子提交得到推荐。e-Tax的使用正在增加,智能手机申报也成为可能。但是,对于二手车出售产生的转让所得申报,由于合同书和收据等证明材料的提交是必须的,因此并非所有内容都能数字化。请准备好以原件或复印件形式提交必要的文件。​

基础扣除额目前为48万日元,当转让所得与其他所得合计超过此金额时,就会产生申报义务。即使是有工资收入的公司职员,一旦产生转让所得,也需要按合计金额进行判定,因此需要注意。​

为了准确进行确定申报,请务必确认以下几点。首先是取得费用的依据文件。如果有购买时的收据或购买书最好,但如果没有,也有将销售金额的5%视为取得费用的税务推定制度。但是,如果能够证明实际购买金额,则可以使用实际金额而非推定金额。​

其次,判断是短期还是长期。请严格确认在出售当年1月1日时点,距离购买已经过了多少年。即使刚好5年,如果在1月1日时点未满5年,也将被视为短期持有。由于税率差异很大,判断错误会造成重大损失。​

第三,需要检查是否与其他转让所得重复。如果当年有土地、建筑物、股票等资产的出售,将对所有转让所得的总额适用50万日元的特别扣除。如有多项资产出售,请按总额计算。​

個人間の中古車取引における税金・年末調整・確定申告について、本記事では徹底的に解説してきました。最も大切なメッセージは「ほとんどの中古車売却は税金がかからない」ということです。通勤や日常の買い物で使用していた普通の車であれば、売却益がいくら大きくても所得税の支払い義務は発生しません。​

但是,出售用于休闲、运动目的的爱好车、豪华车、老爷车等用途的车辆则有所不同。在这种情况下,会产生转让所得,如果利润超过50万日元,则需要进行纳税申报和缴税。此外,个人事业主出售营业用车辆同样必须进行纳税申报。​

年末调整和确定申报的区别也很重要。即使是公司员工,二手车出售产生的转让所得也不在年末调整范围内,可能需要单独进行确定申报。需要在2月至3月的申报期间向税务局提交文件。​

个人买卖中最常发生的纠纷不是所得税,而是汽车税和重量税等预付费用的负担问题。由于这些方面没有明确的法律规定,因此绝对有必要事先在买卖合同中记载并达成一致。同样,名义变更的延迟也会成为重大纠纷的原因,因此交易完成后应尽快完成相关手续。​

为了以防万一,建议您事先咨询税务局或税务师。由于确定申报期间税务局比较拥挤,通过事前咨询解决所有疑问,可以在申报时从容应对。即使在数字化不断推进的2025年,保管凭证文件和准确记录仍然是最重要的。请掌握这些要点,实现安全且明智的个人二手车交易。