2026年確定申報節稅效果最大化！中古車購買對個人事業主・法人的推薦理由

折舊是指在購買高額資產時,不將購買費用一次性列為支出,而是在資產的可使用期間(耐用年限)內分期列為支出的會計處理方法。由於車輛是隨著時間推移而價值減少的資產,因此成為折舊的對象。

例如,購買一輛300萬日圓的車輛時,通常會在數年間逐步計入為費用。但是,中古車與新車適用不同的特殊規則,這就能產生巨大的節稅效果。

在新車的情況下,普通自動車的法定耐用年數規定為6年。也就是說,如果購買一輛300萬日圓的新車,原則上將在6年內進行折舊攤銷。若以定額法計算,每年約可列支50萬日圓的費用。

另一方面,中古車的情況下可以考慮「已使用的期間」,縮短耐用年限來計算。這是購買中古車最大的優勢。特別是符合一定條件的中古車,耐用年限可以在2年以下,有可能在購買的第一年將全額或大部分列為費用。

中古車的耐用年數，可以透過以下計算公式求得。

已超過法定耐用年數的中古車情況： 法定耐用年數 × 0.2

法定耐用年數已部分經過的中古車情況： （法定耐用年數 - 經過年數）+ 經過年數 × 0.2

透過這個計算,例如車齡4年的普通汽車,其耐用年數為2年。此外,當耐用年數為2年以下時,選擇定率法可以在第一年將購買價格的大部分計入費用。

購買中古車時可列入費用的，不僅僅是車輛本體價格。以下費用也可作為費用認列。

購買時的費用：

維護費用:

然而，要被認可為費用，需要滿足幾個重要條件。

作為營業用途使用： 車輛必須以營業目的使用為前提。如果也用於私人用途，則需要根據使用比例進行分攤。

妥善保存記錄： 保留行駛記錄和使用目的記錄，以便在稅務調查時能夠證明是用於業務用途。

在會計年度內購買並開始使用： 折舊從取得資產並開始用於業務的月份開始計算。即使在年度末才購買，只要在該年度內開始使用，就可以按月計提折舊費用。

讓我們來看看為什麼「4年車齡」的二手車最適合節稅的具體計算。

普通汽車的法定耐用年數為6年。對於車齡4年的中古車,計算方式如下。

(6年 - 4年)+ 4年 × 0.2 = 2年 + 0.8年 = 2.8年

由於這個計算結果為2年以上未滿3年，因此捨去小數部分，耐用年數為「2年」。

更重要的是，當使用年限為2年時，定率法的折舊率會變得非常高。截至2026年，使用年限2年的定率法折舊率為1.000（100%）。這意味著可以在購買的第一年將全額列為費用。

購買耐用年限為2年以下的中古車時，具有以下重大優點。

定率法的高折舊率： 當耐用年數為2年時,可以在第一年將購買價格的全額列為折舊費用。

小額折舊資產特例： 對於進行藍色申報的中小企業等，取得價額在30萬日圓以下的資產，可在年度300萬日圓的限額內全額立即折舊的特例。但是，對於車輛來說，低於30萬日圓的情況很少見，因此通常會採用一般的折舊機制。

中小企業經營強化稅制： 在符合一定條件的情況下，可以選擇適用即時折舊或稅額扣除。但是，此制度主要針對新車或新設備，因此對於中古車的情況，通常使用一般折舊較為常見。

讓我們用實際數字來看看節稅效果。

案例1：個人事業主購買300萬日圓的4年車齡中古車的情況

若個人事業主的應稅所得為500萬日圓，以所得稅率約20%、住民稅率10%來計算：

節稅額 = 300萬日圓 × 30% = 90萬日圓

也就是說,透過購買300萬日圓的中古車,初年度可以減少約90萬日圓的稅金。

案例2：法人購買400萬日圓的4年車齡中古車的情況

以法人稅的實際稅率約30%來計算：

節稅額 = 400萬日圓 × 30% = 120萬日圓

由此可見，購買中古車的節稅效果非常顯著。

與新車比較：

購買同樣300萬日圓的新車時，使用耐用年數6年、定率法（折舊率0.333）計算：

首年度折舊額 = 300萬日圓 × 0.333 = 約100萬日圓 節稅額 = 100萬日圓 × 30% = 30萬日圓

4年中古車的情況下有90萬日圓的節稅效果,而新車則是30萬日圓。兩者相差高達60萬日圓。

2026年度的稅制改革中，實施了幾項支援中小企業和個人事業主的重要變更。

電子帳簿保存法的完全義務化： 自2024年開始階段性推進的電子帳簿保存法對應措施，預計在2026年將完全義務化。關於車輛購買的收據和合約書也越來越多需要以電子數據保存的案例，因此必須導入適當的系統。

發票制度的確立： 自2023年10月開始實施的發票制度，到2026年已完全確立。在購買二手車時，通過接收合格請求書（發票）的開立，可以適當地享受消費稅的進項稅額扣除。

綠色化稅制的延續： 針對環保性能優異的車輛的稅制優惠措施仍在持續，但主要以新車為對象。不過，若選擇油電混合車或清潔柴油車等中古車，有時也能享受汽車稅的減免措施。

2026年度也持續推行支援中小企業和個體工商戶的特例措施。

小額減價攤銷資產的特例： 進行藍色申報的中小企業等，對於取得價額30萬日圓以下的資產，以年度300萬日圓為上限可進行全額即時攤銷。此特例在2026年度也將繼續實施。

中小企業投資促進稅制： 針對符合特定條件的設備投資，可選擇特別折舊或稅額扣除的制度。若為車輛，則以貨車（車輛總重量3.5噸以上）為對象。

所得擴大促進稅制： 當提高員工薪資時，可獲得稅額扣除的制度。與透過購買車輛擴大事業並用時，可期待進一步的節稅效果。

折舊方法的申報： 若選擇定率法，需事先向稅務機關提出申報。若未提出申報，將自動適用定額法，因此需要注意。對於個人事業主而言，於平成28年（2016年）4月1日以後取得的建築物附屬設備及構築物以外的資產，可選擇定額法或定率法其中之一。

消費稅的處理： 中古車購買時的消費稅，會根據賣方是否為課稅事業者而有所不同。若是向個人購買的情況，有時可能不需繳納消費稅，但在這種情況下也無法獲得進項稅額扣抵。

租賃交易的會計處理： 2026年度中，關於租賃交易，所有權轉移融資租賃與所有權不轉移融資租賃的會計處理有所不同。購買與租賃何者較為有利，需要根據個別情況進行判斷。

購買中古車進行折舊費用申報時，需要準備以下文件。

購買時的文件：

折舊計算所需文件：

證明商業使用的文件：

其他相關文件：

這些文件不僅在報稅時需要,在稅務稽查時也會用到,因此建議至少保存7年。

個人事業主的情況：

使用確定申告書B和青色申告決算書（或收支內訳書）。

法人的情況：

使用法人稅申報書和附表十六「折舊資產之折舊額計算相關明細表」。

錯誤1：耐用年數的計算錯誤

中古車的耐用年數計算相當複雜。特別是在處理月數的尾數時,經常會出現錯誤。請務必記住,當計算結果不足2年時,應以2年計算。

對策： 請諮詢稅務師，或使用國稅廳網站上的計算工具。

錯誤2：業務專用比例的依據不足

如果車輛同時用於私人用途,則需要適當設定業務專用比例。若無根據地將100%列為業務用途,可能會在稅務調查時被否決。

對策： 記錄行駛記錄，清楚記錄業務使用與私人使用的距離和天數。一般來說，按行駛距離分攤被認為是合理的。

錯誤3：使用開始日期錯誤

折舊是從資產開始用於事業之日起計算，而非從取得資產之日起算。當購買日期與開始使用日期不同時，應以開始使用日期為基準。

對策： 記錄交車日期或首次用於業務的日期。

錯誤4:附帶費用的處理錯誤

車用導航系統或行車記錄器等配件,原則上應與車輛本體一併進行折舊。若分開列為費用則屬錯誤做法。

對策： 仔細確認購買時的明細表,區分應包含在車輛本體價格中的項目,以及可另行列為費用的項目。

錯誤5：月份比例計算錯誤

年度中途購入的情況下,首年的折舊費用需要按月份比例計算。不滿一個月的零頭部分以一個月計算。

對策： 請準確計算從開始使用月份到年度末的月數，並進行按月分攤計算。

為了最大化節稅效果,不僅要考慮「車齡4年」這個條件,選擇真正適合實際業務用途的車輛也很重要。

作為營業車使用的情況：

用於拜訪客戶或商務洽談的業務用車,是影響企業形象的重要工具。請選擇能展現整潔感並給予信賴感的車款。

用於配送、運輸業務時：

貨物裝載能力與燃油效率性能的平衡非常重要。

對應多種用途的情況：

能夠多用途使用的車種也很受歡迎,例如同時用於營業和配送。

也要考慮燃油效率:

不僅要考慮節稅效果，運營成本也很重要。混合動力車和清潔柴油車具有良好的燃油經濟性，有助於長期降低成本。

100萬日圓以下的價格區間：

推薦給首次購買商用車輛的人士,或正在考慮購買多輛車輛的人士。

100萬日圓～200萬日圓的價格範圍：

作為業務核心的車輛,有豐富且均衡的選擇。

200萬日圓～300萬日圓的價格範圍：

適合追求更高品質與舒適性的價格區間。

300萬日圓以上的價格範圍：

作為經營者自己使用的車輛，或作為特殊用途使用的車輛。

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卡茲樹的特徵：

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透過購買中古車來節稅的效果,雖然個人事業主和法人的基本機制相同,但仍存在一些差異。

折舊方法的選擇：

名義的差異：

消費稅的處理：

對社會保險費的影響：

當事業用車輛也用於私人用途時,需要進行適當的費用分攤。

分攤方法：

最常見的是按照行駛里程進行分攤。

事業專用比例 = 業務行駛距離 ÷ 總行駛距離

例如，年度行駛距離為10,000公里，其中業務用途的行駛距離為7,000公里的情況：

事業專用比例 = 7,000km ÷ 10,000km = 70%

在這種情況下,車輛購買費用和維護費用的70%可以列為業務支出。

記錄的重要性：

作為分攤依據的行駛記錄，在稅務調查時必定會被確認。請記錄以下資訊。

使用智慧型手機的應用程式或 Excel 等工具記錄下來會很方便。

合理的分攤比例：

稅務機關認可的分攤比例必須基於實際情況且合理。一般來說,以下比例可作為參考標準。

分攤的注意事項：

透過購買中古車節稅是合法的手法,但也有容易在稅務調查中被指出的要點。請事先做好對策。

重點1：是否實際用於業務

最重要的是，購買的車輛是否實際用於業務。

對策：

重點2：分攤比例是否適當

會確認私人使用的分攤比例是否與實際情況有所偏離。

對策：

重點3：耐用年數的計算是否準確

中古車的耐用年數計算若有誤,將會導致列報過高的折舊費用。

對策：

重點4：購買高級車是否妥當

當購買相對於事業規模或業種而言過於高價的車輛時,可能會被質疑其必要性。

對策：

要點5：購買時機是否適當

在會計期末最後關頭購買,可能會被視為僅以節稅為目的的購買行為。

對策：

稅務調查的準備：

平時整理好以下文件，就能自信地應對稅務調查。

針對2026年的報稅，我們詳細解說了透過購買中古車進行節稅的對策。讓我們重新整理一下重要的要點。

購買中古車能有效節稅的原因：

2026年度稅制重點：

報稅時的注意事項：

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為了最大化節稅效果,選擇合適的車輛至關重要。在 CarTree,有以下優勢。

確定申報的期限是3月15日。如果從現在開始準備，有充足的時間考慮購買中古車作為2026年度的節稅對策。

透過購買中古車進行節稅,若能妥善運用,是一種能獲得顯著效果的合法手段。然而,應避免僅以節稅為目的而進行不自然的購買,務必基於事業上的實際需求來進行購買。

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