【2026年版】二手車買賣需要報稅嗎？稅金基礎知識與手續完全指南

出售中古車所獲得的利潤,在稅法上被視為「轉讓所得」。轉讓所得是指透過轉讓(出售)資產而產生的所得,不動產、股票、貴金屬等的出售收益也同樣被歸類為此類。

但是,並非所有的轉讓所得都需要課稅。根據稅法規定,「轉讓生活通常必要動產所產生的所得」屬於免稅範圍。這裡所指的「生活通常必要動產」包括日常生活中使用的家具、衣物,以及用於通勤或購物等用途的自用汽車等。

換句話說,如果出售作為一般通勤或日常交通工具使用的自用車,其售車收益原則上為免稅,也無需進行確定申報。這對許多人來說應該是一個令人安心的要點。

然而,並非所有情況都免稅。根據車輛的使用目的和售價,有些情況可能需要進行確定申報。在下一節中,讓我們詳細了解在哪些具體情況下需要進行確定申報。

中古車出售時需要進行確定申報的主要情況如下。

個人事業主若出售用於事業的車輛,其出售收益將作為事業所得或轉讓所得而成為課稅對象。用於配送業務、業務車、計程車等事業目的使用的車輛,不屬於「生活上通常必要的動產」,因此需要進行確定申報。

若為營業用車輛，由於多數情況下會進行折舊，因此會將售價與帳面價值（未折舊餘額）的差額作為轉讓所得進行計算。由於此計算需要專業知識,建議諮詢稅務顧問。

若出售為興趣或休閒目的所持有的豪華車、跑車、經典車等,可能不被認定為「日常生活所需的動產」。特別是當每輛車的售價超過30萬日圓時需要特別注意。

稅務機關會綜合判斷車輛種類、購買價格、使用目的等因素,決定是否為課稅對象。法拉利或藍寶堅尼等高級跑車、稀有的經典老爺車等,很有可能被視為「奢侈品」而成為課稅對象。

如果反覆購買中古車並在短期內轉售以獲取利潤,這可能被視為「營業行為」。即使是個人,以轉售為目的的買賣也會被視為營業所得而成為課稅對象,需要進行報稅。

近年來,隨著網路拍賣和二手交易平台的普及,個人也能輕鬆進行車輛買賣。然而,若持續獲利,可能會被稅務機關視為營業行為而產生風險。特別是年交易數台以上車輛的人士,需要特別注意。

如果以遠高於購買價格的價格出售,即使是自用車也可能成為課稅對象。特別是限量版車型或停產車型等,因溢價而能以高價出售的情況需要特別注意。

不過，由於有後述的特別扣除額（50萬日圓），實際需要課稅的情況是有限的。

當中古車出售成為課稅對象時,轉讓所得按以下公式計算。

轉讓所得 = 售價 - (取得成本 + 轉讓費用) - 特別扣除額(50萬日圓)

取得費是指購買該車輛時所產生的費用。具體包括以下項目。

但是,由於適用折舊的概念,計算時不會直接使用購買價格,而是會考慮隨時間老化後的價值。一般來說,自用車的情況下會採用定額法,以6年的耐用年數進行折舊。

轉讓費用是指在出售車輛時直接產生的費用。

轉讓所得享有每年50萬日圓的特別扣除額。即使出售多項資產,扣除額合計也是50萬日圓。

例如,假設以300萬日圓購買的汽車在5年後以200萬日圓售出的情況。

這40萬日圓將成為課稅對象。但是,如果持有期間超過5年,將作為「長期轉讓所得」,稅率會有優惠(所得稅15%、住民稅5%)。如果在5年以內,則作為「短期轉讓所得」,適用一般所得稅率。

作為許多人可以放心的資訊，以下情況不需要進行確定申報。

每天通勤、上學、購物等日常生活中使用的私家車在出售時,作為「日常生活所需的動產」是免稅的。這適用於所有一般用途使用的車輛,從輕型汽車到家庭轎車、小型廂型車等。

若以低於購買價格的金額出售，轉讓所得將為負數，因此無需課稅。實際上，大多數二手車都是以低於購買價格的金額出售，因此在許多情況下無需進行確定申報。

當每台車輛的售價在30萬日圓以下時,原則上不屬於課稅對象。對於輕型汽車或車齡較舊的車輛等價格相對較低的車輛出售,幾乎不需要擔心報稅問題。

對於公司職員等薪資所得者，若薪資以外的所得（包含讓渡所得）合計年收入在20萬日圓以下時，無需辦理確定申報。但即使在此情況下，仍有可能需要申報住民稅，請向您所居住的市區町村確認。

中古車買賣相關的稅金不僅限於轉讓所得稅。以下將說明相關稅金。

如前所述,當發生轉讓所得時會被課稅。長期轉讓所得(持有期間超過5年)的情況下,所得稅15%、住民稅5%,合計課徵20%。短期轉讓所得(持有期間5年以內)的情況下,與其他所得合併計算並適用累進稅率。

當個人出售自用車輛時,不需要繳納消費稅。但是,如果事業者出售業務用車輛,或持續進行車輛買賣的情況下,則可能成為消費稅的課稅對象。

若在年度中途賣出汽車，剩餘期間的汽車稅可能會獲得退還。這是稅款退還，而非所得，因此無需進行確定申報。不過，有些收購業者會將退稅金額包含在收購價格中，請在簽約時確認。

為了以防萬一需要進行確定申報的情況,讓我們事先確認必要文件和手續流程。

截至2026年,使用e-Tax進行線上申報已變得非常便利。只要有MyNumber卡和智慧型手機,就可以輕鬆在家完成申報。此外,透過e-Tax申報,如果有退稅款項,通常會比一般方式更快收到退款。

在2026年的稅制中,雖然沒有直接影響二手車買賣的重大變更,但需要注意以下幾點。

國稅廳正積極推動確定申報的數位化。截至2026年,智慧型手機申報變得更加便利,使用個人編號卡(My Number Card)進行e-Tax申報已成為標準做法。雖然仍可使用紙本申報,但數位申報的處理速度更快,退稅也更順暢。

自2023年10月開始實施的發票制度,主要影響企業之間的交易。個人出售自用車輛時不會直接受到影響,但若出售營業用車輛,或持續進行車輛買賣時,則可能需要開立發票。

稅務程序中個人編號的應用正在擴大。在確定申報時必須填寫個人編號,因此建議您取得個人編號卡。

為應對稅務調查,買賣合約書或收據等文件有義務在申報後保管7年。數位資料保管也是被認可的,因此掃描後保存在雲端儲存空間會比較安心。

到目前為止,我們已經詳細解說了中古車買賣的確定申報相關事項。最後,讓我們來介紹在CarTree買賣中古車的優點。

在Cartree上,車輛的詳細資訊、價格、車況等都清楚地顯示出來。買賣合約也會妥善製作,因此即使需要進行確定申報時,所需文件也能齊全備妥。

Cartree的評估系統能適當反映市場價格。因此,可以避免以極高價格出售而導致意外課稅的風險。

Cartree的員工擁有豐富的二手車買賣知識。我們也能回答有關稅務的基本問題,如果您有任何疑慮,請隨時諮詢。但是,對於具體的稅務諮詢,我們建議您向稅務師等專業人士進行諮詢。

在Cartree,我們也支援過戶等繁瑣的手續。由於銷售後會適當開具相關文件,即使需要申報所得稅的情況下也能順利進行手續。

CarTree作為值得信賴的二手車買賣平台,深受眾多客戶的使用與支持。我們提供安心的交易環境,避免個人交易中常見的糾紛問題。

關於中古車買賣的確定申報,整理重要要點如下。

無需確定申報的情況（適用於大多數人）

需要進行確定申報的情況

節稅要點

在大多數情況下,出售一般自用車輛無需進行確定申報。然而,出售高級車輛或營業用車輛、以轉售為目的的買賣等情況下,可能需要進行確定申報。如有疑慮,建議諮詢稅務機關或稅務師。

在Car Tree,我們提供透明度高的交易環境,並支援以合理價格進行買賣。當您考慮出售二手車時,請務必使用Car Tree。透過安心、安全的交易,我們將您珍貴的愛車連結到下一位車主。