個人間中古車交易的稅金・年終結算・確定申報完全指南【2025年版】

中古車進行個人間買賣時,會涉及所得稅、財產交易所得稅、汽車稅、環境性能稅等多種稅金。賣方與買方各自承擔的責任不同,應處理的稅務手續也有很大差異。本章將整理個人間交易相關稅金的整體概況。

中古車交易中最重要的一點是,出售方的利潤是否需要課稅。事實上,在許多情況下,個人的一般中古車出售不屬於所得稅的課稅對象。其原因是,生活必需動產的出售原則上視為免稅。然而,根據車輛用途或產生利潤的大小,也存在需要課稅的情況,因此事前確認非常重要。​

關於購買方，過戶時會涉及一項名為「環境性能割」的新稅金。此稅金於2019年10月的稅制改革中導入，用以取代過去的「汽車取得稅」。其課稅機制是根據所購買中古車的現值（取得價額）來計算，當取得價額在50萬日圓以下時則免稅。​

年終調整與確定申報聽起來可能是類似的詞彙,但實際上是完全不同的手續。年終調整主要是上班族每年12月或1月在公司進行的手續,是對從薪資中預扣的所得稅進行最終結算的機制。另一方面,確定申報是針對自營業者、有副業收入的人、獲得投資收益的人等,在有薪資所得以外的所得時所進行的手續。​

中古車個人出售所產生的轉讓所得不屬於年終結算的對象。也就是說,即使是上班族,若產生了出售收益,也可能需要另行進行確定申報。但是,如果出售的車輛是用於通勤、通學或購物等日常生活用途,即使產生了出售收益,大多數情況下也不需要進行確定申報。​

當上班族獲得本業以外的收入時,如果副收入未達20萬日圓,則有無需申報納稅的特例。但在二手車出售的轉讓所得情況下,可能不適用此20萬日圓規則,因此需要注意。如果有疑慮,建議事先向稅務署諮詢,或向稅理士確認。​

出售的中古車是否屬於「生活用動產」是最重要的判定關鍵。根據國稅廳的標準,用於通勤、通學或日常購物等生活必需用途的車輛,即使出售獲利也不需繳納所得稅。若是用於接送家人或週末出遊等生活必要範圍內的使用,就符合此條件。​

另一方面,以興趣或休閒用途為主的車輛則有所不同。跑車、老爺車、露營車、高級進口車等,一般日常生活中並非直接必需的車輛,若出售後產生利潤,該利潤很可能成為課稅對象。此外,個人事業主出售作為事業用途使用的車輛,也不會被視為生活用動產,所獲得的利潤將作為轉讓所得成為課稅對象。​

重要的是,即使出售產生利潤,只要金額未超過一定標準就不會被課稅。在轉讓所得的計算方法說明中會詳細說明,但如果利潤在50萬日圓以下,則可透過特別扣除額而免稅。​

購買方需要考慮與出售方不同類型的稅務負擔。購買時發生的主要稅金是「環境性能割」和「汽車稅(種別割)」。環境性能割在陸運支局辦理過戶手續時支付,當場繳納稅款,因此不屬於確定申報的對象。​

環境性能割的稅率根據購買車輛的燃油效率而變化,設定在0%至3%之間。但是,如果取得價格在50萬日圓以下,則完全免稅,因此購買廉價中古車時不會產生此稅金。環境性能良好的車輛(混合動力車或環保車)的稅率通常也較低。​

汽車稅(種類稅)是對每年4月1日時點的所有人徵收的稅金。採取一次性支付全年份的制度,如果是在年度中途進行買賣,會產生按月計算的費用分攤。在個人買賣中,關於未經過期間的費用應由賣方或買方負擔,事先充分協商是非常重要的。​

若未適當辦理過戶手續,納稅通知書將持續寄送至原車主,造成重大糾紛。也可能發生在加油站被拒絕加油或無法進行車輛檢驗等情況。買方必須在取得車輛後立即完成過戶手續,並領取新的行車執照。​

計算讓渡所得時的基本公式如下。從出售金額中扣除取得成本和讓渡費用,再適用50萬日圓的特別扣除額。

取得費用是指購買車輛時的車身價格,有時也包括選配費用和購買時的登記費用。轉讓費用是指為出售而直接產生的費用,包括廣告費、仲介手續費、售車代辦服務費等。但在一般的個人買賣中,大多數情況下幾乎不會產生轉讓費用。​

特別扣除的50萬日圓額度,適用於該年度所有轉讓所得的總和。也就是說,如果除了出售車輛之外,還有土地、建築物、股票、高爾夫球會員權等轉讓,將從這些轉讓所得的總和中扣除50萬日圓。如果有多項資產出售的情況,需要特別注意。​

舉一個具體的例子,假設以350萬日圓購買的休閒用車輛以500萬日圓售出。此情況下的計算為「500萬日圓－350萬日圓－50萬日圓＝100萬日圓」,100萬日圓將被認定為應課稅的轉讓所得。​

更重要的是,持有期間對稅率的影響。如果在出售當年的1月1日時點持有期間不超過5年,將被視為「短期轉讓所得」,計算出的全額都將成為課稅對象。

另一方面,對於持有超過5年的長期持有情況,作為「長期轉讓所得」,對轉讓所得的二分之一進行課稅。在上述100萬日圓的例子中,如果持有5年以上,則對50萬日圓進行課稅,產生巨大的節稅效果。​

是否需要進行確定申報,取決於出售車輛的用途和獲得的利潤大小。

首先，如果出售主要用於通勤、通學或日常購物等生活用途的車輛，無論是否有盈利都不需要申報納稅。這個標準適用於大多數人。如果是出售一般家用的輕型汽車或乘用車，基本上可以認為不需要申報納稅。​

另一方面,以休閒或運動為目的的車輛(如跑車、敞篷車、露營車等)出售獲利時需要特別注意。這類車輛不被視為生活用動產,因此若產生超過50萬日圓的利潤就有申報所得稅的義務。此外,個人事業主將用於事業的車輛出售時也必須申報所得稅。​

對於有正職工作且有其他收入的上班族而言,一般來說,當所得總額達到48萬日圓以上時,就需要進行確定申報。這是因為基礎扣除額為48萬日圓。但是,對於中古車出售所產生的讓渡所得,此基準的適用可能會略有不同,因此確認這一點非常重要。​

對於已接受年終調整的上班族來說,如果因出售中古車而獲得轉讓所得,原則上需要另外進行確定申報。這是因為年終調整僅針對薪資所得的機制,轉讓所得完全不在適用範圍內。​

在公司完成年終調整後,需要在確定申報期間(2月16日至3月15日)製作轉讓所得申報書並提交至稅務機關。需要準備My Number卡等必要文件,並備妥買賣合約書等轉讓收益的證明資料。​

如果包含主業和副業在內的持有期間超過5年,將適用長期轉讓所得稅率,因此事先確認可以讓申報時更順暢。特別是在出售舊車時,請確認購買時期,並檢查是否可以享受稅率優惠。​

在申報中古車轉讓所得時,需要準備的主要文件有多項。首先需要的是「確定申報書」,可以從國稅廳的網站下載,也可以在稅務署的窗口取得。由於2023年的稅制改革,原有的「確定申報書A」已被廢除並統一。​

接下來需要一份名為「讓渡所得內容明細書」的文件。在這份文件中記載出售車輛的詳細資訊（車型、年份、行駛里程等）、出售金額、購買時的金額、讓渡費用等。這樣也能讓稅務機關的職員更容易確認，使審查順利進行。​

作為出售時的憑證資料,需要「買賣合約書」的影本或「收據」的正本。在個人交易的情況下,也存在沒有合約書的交易,但申報時必須用書面文件證明。為了防止日後發生糾紛,強烈建議在交易時製作合約書,並保管影本。​

個人番號卡或個人番號通知書及本人確認文件（如駕駛執照等）也是必需的。若使用e-Tax（電子申報），有個人番號卡會更加方便。若採用郵寄或親自送至稅務署的方式，則需附上個人番號卡的影本提交。​

申報的提交方式有3種。可以通過e-Tax(網路申報)、攜帶至稅務署或郵寄等方式提交。e-Tax的優點是可以24小時隨時申報,納稅流程也很順暢。攜帶至稅務署的情況下,優點是可以當場諮詢不明白的地方。無論採用哪種方式,提交期限都是每年2月16日至3月15日,如果超過期限將被視為「逾期申報」,可能會產生滯納金或罰款,因此需要注意。​

個人事業主出售事業用車輛時,除了計算轉讓所得之外,還需要進行會計處理。與一般個人不同,由於是出售事業用資產,因此必須記錄在帳簿上並反映在財務報表中。​

如果車輛同時用於事業和個人用途,則需要進行「按比例分攤」處理。在實務上,如果平時已經按照固定比例分攤費用,則轉讓所得也使用相同比例計算。例如,如果工作使用佔40%,私人使用佔60%,則出售金額的40%部分將被視為事業用資產的轉讓。​

即使是個人事業主,若轉讓所得在50萬日圓以下,也可適用特別扣除,無需繳納所得稅。但是,若轉讓所得出現虧損(售價低於取得成本),可享有將該虧損與事業所得的盈餘相抵的「損益互抵」優勢。這是一般領取薪資所得的個人所沒有的特例。此外,若虧損較大導致整體事業所得為負數,還可利用「虧損遞延扣除」制度,將該損失遞延至往後3年內使用。​

在個人之間的二手車交易中,比起稅金,更常發生圍繞「汽車稅」、「重量稅」、「強制責任保險費」、「資源回收券」等預付費用的糾紛。這些全部都是前車主事先支付的費用,由於對於售出後的負擔由哪一方承擔沒有明確的規則,因此買家和賣家經常意見分歧。​

汽車稅是針對4月1日時點的所有者課徵一整年的稅金,並於5月左右寄送納稅通知書。若在年度中途出售車輛,賣方已繳納的稅金中,買方將使用的月數份(未經過期間)由買方按月比例支付給賣方是一般的慣例。例如在7月出售的情況下,通常會計算8月到翌年3月共8個月的相當金額,另外支付。​

關於汽車重量稅和強制保險費,通常在下次車檢前有效,由賣方一次性支付完畢。在這種情況下,有買方支付未經過部分和由賣方負擔兩種模式。按照慣例,賣方負擔的情況較多。​

資源回收券是證明在購買新車時已預先支付報廢處理費用的文件。平成16年9月以後登錄的車輛必定附有此券,出售時權利會移轉給買方。通常出售價格中已包含資源回收費用相當金額,因此若在出售後追加請款往往會引發糾紛。​

防止這些糾紛最可靠的方法是在買賣合約書中明確記載各項費用的負擔。例如「汽車稅:按月份比例由買方負擔」、「重量稅、強制保險:由賣方負擔」、「回收券:由買方負擔」等,事先在協議書中寫明,就能防止日後的糾紛。​

車輛過戶延遲也是糾紛的主要原因之一。交易結束後,如果買方怠於辦理過戶手續,隔年的汽車稅繳納通知書將會持續寄送給賣方。在這種情況下,賣方會持續承擔納稅義務,造成極大困擾。此外,若車輛名義仍為原所有人,在發生事故時也存在責任問題的風險。買方在交易完成後,最遲應在1個月內至陸運支局完成過戶手續,這點非常重要。​

出售輕型汽車時,有幾個與普通汽車不同的重點。對於輕型汽車,向車主課徵的「輕型汽車稅種別割」即使在年度中途辦理註銷登記也沒有退稅制度。普通汽車會按月比例退還年底前的未經過部分,但輕型汽車沒有此制度,因此在接近年度末時出售特別容易吃虧。考慮出售輕型汽車的人,如果能在3月中完成手續,就可以避免下一年度的輕型汽車稅課徵。​

關於環境性能割,輕型汽車與普通汽車的稅率存在差異。一般來說,輕型汽車的稅率設定較低,而環保車輛則可享受更多優惠。不過,若取得價格在50萬日圓以下,無論是輕型汽車還是普通汽車都免稅。​

基本上,個人對個人進行的車輛買賣不需繳納消費稅。這是因為個人交易並未構成商業行為。然而,個人事業主或法人出售業務用車輛的情況則有所不同。如果是課稅營業額超過1,000萬日圓的應稅事業者,車輛售價可能需要課徵消費稅(10%)。​

具體而言,個人事業主在計算售價的消費稅時,並非直接將售價乘以10%,而是使用「售價÷1.1×10%」的反算方式。例如以110萬日圓售出時,消費稅為「110萬日圓÷1.1×10%=10萬日圓」。由於消費稅的計算較為複雜,若有不確定之處,建議諮詢稅理士或稅務機關。​

在個人間的二手車交易中,為了安心地處理稅務和報稅事宜,有幾個重要的關鍵點。首先,在出售前應製作買賣契約書,並明確記載稅金、費用負擔等事項。口頭約定無法避免日後的糾紛。網路上有許多免費的契約書範本可供參考,建議您參考這些範本來製作。​

第二,應準確記錄自己車輛的用途和持有期間。在稅務調查中,「該車輛是生活用還是興趣用」的判定非常重要,因此應能說明購買時期和日常使用實況。此外,在計算轉讓所得時,持有期間是否超過5年會對稅率產生重大影響,因此準確掌握購買日期有助於節稅。​

第三,如果預計售車收益將超過50萬日圓,應事先諮詢稅理士或稅務署。這樣可以確認自己計算的內容是否正確,避免納稅金額出現誤差。由於確定申報期間稅務署會非常擁擠,事先完成諮詢可以讓流程更加順暢。​

第四,交易完成後應迅速辦理過戶手續。買方和賣方都有責任在一個月內完成陸運支局的辦理程序,這是鐵則。雙方相互確認過戶完成後,幾乎可以防止後續的糾紛。​

2025年的報稅制度中特別需要注意的是,隨著數位化的推進,各種文件的電子提交受到推薦。e-Tax的使用正在增加,也可以使用智慧型手機進行申報。但是,在二手車出售的轉讓所得申報情況下,由於合約書或收據等證明資料的提交是必須的,並非所有內容都能數位化。請準備好以正本或影本提交所需文件。​

基礎扣除額目前為48萬日圓,當轉讓所得與其他所得合計超過此金額時,即產生申報義務。即使是有薪資所得的公司職員,只要發生轉讓所得,也會以合計金額來判定,因此需要注意。​

為了準確進行確定申報,請務必確認以下幾點。首先是取得成本的證明文件。如果有購買時的收據或買賣契約書是最理想的,但若沒有的話,也有稅務上的推定制度,可將出售金額的5%視為取得成本。但是,如果能證明實際購買金額,就可以使用實際金額而非推定金額。​

第二,判定是短期還是長期。請嚴格確認在出售年度的1月1日時點,從購買後經過了多少年。即使正好5年,如果在1月1日時點未滿5年,也會被視為短期。由於稅率有很大差異,誤判會造成重大損失。​

第三,與其他轉讓所得的重複檢查。如果該年度有土地、建築物、股票等的出售,將從所有轉讓所得的合計中適用50萬日圓的特別扣除。如有多項資產出售,請以合計金額計算。​

關於個人間中古車交易的稅金、年終結算、確定申報,本文已進行了徹底的解說。最重要的訊息是「大多數中古車出售都不需要繳稅」。如果是用於通勤或日常購物的普通車輛,無論出售利潤有多大,都不會產生所得稅的繳納義務。​

但是,若出售用於休閒或運動目的的興趣車輛、高級車、老爺車等用途的車輛時則有所不同。在這種情況下,會產生轉讓所得,若利潤超過50萬日圓則需要進行確定申報和納稅。此外,個人事業主出售事業用車輛時同樣必須進行確定申報。​

年終調整與確定申報的區別也很重要。即使是公司員工,出售二手車所產生的轉讓所得也不屬於年終調整的範圍,在某些情況下需要另行進行確定申報。需要在2月至3月的申報期間向稅務機關提交文件。​

個人買賣中最常發生的糾紛不是所得稅,而是汽車稅和重量稅等預付費用的負擔問題。由於這些方面沒有明確的法律規定,因此絕對有必要事先在買賣合同中記載並達成協議。同樣地,名義變更的延遲也是引起重大糾紛的原因,因此交易完成後應迅速完成相關手續。​

為了以防萬一,建議您事先向稅務機關或稅務師諮詢。由於確定申報期間稅務機關會很擁擠,事先諮詢解決所有疑問,就能在申報時從容應對。即使在數位化進展的2025年,妥善保管憑證文件和準確記錄仍然是最重要的。掌握這些要點,實現安全且明智的個人之間二手車交易。